在大陸工作領的薪水、投資收到的股利，回台灣要不要報稅？要。大陸所得不算海外所得，而是要併入綜合所得稅，按 5%～40% 的累進稅率計算；在大陸已經繳的稅，只能在限額內扣抵。不少人以為國稅局查不到而沒有申報，被查到時除了補稅還要處罰鍰。本文說明大陸所得怎麼課稅、怎麼扣抵，以及申報前要準備的文件。
依《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第 24 條，臺灣地區人民的大陸地區來源所得，要併同臺灣地區來源所得課徵綜合所得稅；大陸所得不屬於海外所得，不適用最低稅負制的海外所得規定。
1.大陸所得的稅務規定：大陸與港澳所得的差異
大陸所得併入綜合所得稅課稅
根據《台灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條，大陸地區來源所得應併同台灣地區來源所得課稅，必須全額併入綜合所得稅申報，不適用海外所得相關扣除或優惠。這點與港澳地區所得有明顯不同：
2. 大陸地區所得的扣抵規定
若納稅人在大陸地區已繳納相關稅款，可按規定在台灣申報時扣抵部分稅額，但需注意以下幾點：
- 扣抵上限
扣抵金額不得超過因加計大陸地區來源所得後，依台灣稅率計算增加的應納稅額。例如：
若某年度綜合所得稅應納稅額為19萬元（含大陸所得），不含大陸所得的應納稅額為6萬元，則扣抵限額為13萬元。即便納稅人在大陸已繳14萬元稅款，最多只能扣抵13萬元，超過部分無法扣抵。
- 完稅證明要求
完稅證明需經大陸地區公證處公證，並由海基會驗證，方可在台灣申報時使用。此程序不可忽略，否則可能影響稅額扣抵。
3. 自行申報義務與風險提醒
國稅局強調，綜合所得稅採自行申報制，納稅人應主動申報所有來源所得，包括大陸地區的所得。常見申報錯誤包括：
- 誤認為大陸所得屬於海外所得
有些民眾將大陸所得視為海外所得，僅計入最低稅負制，導致漏報。實際上，大陸所得必須全額併入綜合所得稅計算。
- 未主動申報
國稅局提供的所得資料查詢不包含大陸所得，但這不代表不必申報；漏報被查到時，除了補稅還要處罰鍰。
4. 申報前要準備的文件與注意事項
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所得明細：整理全年來自大陸地區的收入，包括薪資、投資收益等。
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完稅證明：向大陸地區稅務機關申請完稅證明，並完成公證及海基會驗證程序。
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扣抵：已在大陸繳納的稅額，可以在限額內扣抵台灣的應納稅額（計算方式見第 2 節）。
大陸所得的扣抵限額計算與完稅證明驗證程序較為複雜，建議委託會計師協助申報，歡迎聯絡松哲。
常見問題
台灣公司派我去大陸工作，薪水由台灣公司發，算哪裡的所得？
在大陸提供勞務取得的報酬，不論由台灣公司或大陸公司支付，都屬於大陸地區來源所得。對台灣人來說，同樣要併入綜合所得稅申報；在大陸已經繳的稅，可以在限額內扣抵。
在大陸已經被扣稅，拿不到完稅證明怎麼辦？
扣抵大陸已繳的稅額，要附上大陸稅務機關的完稅憑證，並經海基會驗證。拿不到經驗證的完稅憑證，就不能扣抵，但大陸所得仍要全額申報。之後取得憑證，能不能補辦扣抵，要看個案情況與期限，建議先洽詢會計師或國稅局。
漏報大陸所得被查到，會罰多少？
除了補繳稅款，依所得稅法第 110 條，已經申報但漏報的，按所漏稅額處 2 倍以下罰鍰；根本沒有申報的，按所漏稅額處 3 倍以下罰鍰。
長期住在大陸，會不會影響台灣的稅務身分？
大陸所得要併入申報，依據是兩岸人民關係條例第 24 條，適用對象是「臺灣地區人民」，也就是在台灣設有戶籍的人，不是看每年在台灣住幾天。所以即使長期住在大陸，只要仍保有台灣戶籍，原則上大陸所得仍要申報。個別情況（例如在台灣幾乎沒有居住、生活重心都在大陸）建議個案確認。
透過香港公司領大陸的錢，算大陸所得還是港澳所得？
看勞務是在哪裡提供，不是看錢從哪裡付。在大陸提供勞務，即使由香港公司付款，仍是大陸地區來源所得，要併入綜合所得稅；在香港提供勞務取得的報酬，才是港澳所得，適用最低稅負制的海外所得規定。如果是透過自己控制的香港公司保留盈餘，還要注意個人受控外國企業（CFC）的規定。