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公司設立 (4)
服務項目 (3)
公司稅 (21)
稅務漫談 (13)

松哲會計師事務所所有文章：公司設立、服務項目、公司稅，以及稅務漫談專欄。稅務計算機和常用工具另有總覽頁。

4 個選單・41 篇

公司設立

4 篇

公司設立
松哲會計師事務所承辦有限公司、股份有限公司、行號、工廠及外國人、陸資來台投資的設立與變更登記，並說明公司登記流程、資本額審查與所需時間。
公司登記系列：選擇適合的登記地址
公司登記地址該如何選擇？從個人住家、租屋處到商務中心，了解不同選項的優缺點，並深入探討稅務影響及行業要求，找到最適合的登記地址。
公司架構差異與設立流程
比較行號、有限公司、股份有限公司在名稱、資本額、董監事、股權轉讓等方面的差異，介紹閉鎖性股份有限公司，並說明公司設立與營業登記的流程。
籌備處開戶以及轉成正式公司戶應準備文件?
新設公司要先開籌備處帳戶存入資本額。本文整理籌備處開戶、轉成正式公司戶各需準備的文件，各銀行的特殊要求，以及外國人投資的公司開戶有何不同。

服務項目

3 篇

公司記帳報稅行事曆：每個月要申報什麼？
公司每個月要做哪些記帳報稅工作？一張表看懂全年營業稅、營所稅結算與暫繳、扣繳、扣繳憑單、公司法22-1申報與勞健保投保薪資調整的期限，以及每個月固定要繳的稅費。
薪資與勞健保代辦
松哲會計師事務所代辦每月薪資計算、薪資單、勞保健保勞退加退保與投保薪資調整、扣繳與二代健保補充保費，以及年度扣繳憑單申報，適合沒有專職人資的公司與外商在台據點。
公司的財務報表何時需要經會計師查核財務報表簽證?
實收資本額達3,000萬元，或營業收入達1億元、勞保人數達100人的公司，財務報表須經會計師查核簽證。本文說明公司法第20條規定、罰則與銀行借款等情形。

公司稅

21 篇

營業稅與統一發票

10 篇

公司或商號遺失發票如何處理？
統一發票遺失分成空白未使用與已開立兩種情形，處理方式完全不同。本文說明申報核銷程序、以影本替代憑證的作法，以及及時處理可以免除稅捐稽徵法第 44 條罰鍰的實例。
代辦海外留學服務，收取國外學校給付之佣金收入時開立應稅統一發票
代辦海外留學服務，收取國外學校給付之佣金收入時開立應稅統一發票
營業人應於「工程合約所載每期應收價款」開立統一發票
包作業營業人承攬工程應依「工程合約所載每期應收價款」開立統一發票，不得因未收款、驗收爭議或以工程款抵罰款而短漏開立。若因買受人原因無法收回價款，可依規定申請退還或留抵營業稅。
銷售給小規模營業人？別忘了開立三聯式發票！
銷售貨物或勞務給小規模營業人，也要開立三聯式統一發票並載明統一編號，只開二聯式會被處罰。本文說明法規、罰則，以及小規模營業人索取進項發票的好處。
銷售貨物開立發票後無法收回貨款，是否可以申請退還已繳納的營業稅？
銷售貨物已開立發票卻無法收回貨款，營業稅是否能退還？本文解析《營業稅法》規定，說明發票已申報後，買方為營業人時如何依規定辦理銷貨退回證明單，以及其對營業稅申報與扣減銷項稅額的影響。
哪些已繳的進項營業稅可以扣抵，哪些不行?
營業稅可以扣抵，哪些不行扣抵? 扣抵三大原則
百貨設櫃店家開立統一發票方式
百貨公司設櫃分專櫃與合作店兩種型態，發票開法完全不同：專櫃由百貨公司開立，合作店由店家自己開立，並須先辦稅籍登記。本文附國稅局新聞稿說明。
外銷勞務營業稅零稅率申請程序與常見誤區
外銷勞務營業稅零稅率必須符合勞務必須在國內提供，但最終使用地必須在國外
收取供應商的回饋金或獎勵金的會計處理方式以及發票開立方式
經銷商收到供應商的回饋金或獎勵金，依性質可能是進貨折讓，也可能是銷售勞務收入。本文以案例說明兩者怎麼判斷、會計分錄、發票開立，以及錯報的後果。
大樓承租戶向管委會租賃公共車位，管委會是否需扣繳或開立統一發票?
了解大樓管委會出租公共車位的稅務規定：內部住戶免營業登記及發票，外部租賃需辦理營業登記並課徵營業稅，詳情及案例說明請見本文。

營所稅與會計處理

9 篇

公司向個人購買汽機車、二手電腦設備如何正確報帳？
公司向股東或朋友買二手車、二手電腦設備，要準備哪些文件才能入帳？出售的個人又該怎麼申報所得稅？營業稅能不能扣抵？本文以財政部函釋說明實務作法。
押金及保證金利息計算與稅務處理?
出租車輛或房屋收取押金，須按郵政定期儲金一年期利率設算利息，報繳營業稅並開立發票。本文說明計算公式、按月或按年開立的方式與常見問題。
應付款項未給付應注意是否逾請求權時效未給付
營利事業若應付款項逾民法規定請求權時效未給付，須於該年度轉列其他收入；常見時效有2年、5年、15年，若債權人未行使權利，企業應注意避免補稅。
營利事業如何列報呆帳損失? 如何提列備抵呆帳?
營利事業列報呆帳損失要符合哪些條件、取得哪些證明文件？本文說明國稅局認定原則、認列年度、存證函地址規定與補稅實例，以及備抵呆帳的提列限額。
銷售生產過程中產生的下腳料以及廢料應如何正確申報?
製造業出售下腳料與廢料，要開立統一發票報繳營業稅，收入列為其他收入或成本減項。本文說明下腳與廢料的定義、帳務處理、所得稅處理與實務案例。
公司支付「利息」給其它公司或個人，或是公司收到其他公司支付的「利息」時，該筆交易究竟應該開立發票？或申報扣繳？
公司收付利息要開發票還是扣繳？本文依同業往來或財務調度、延遲付款加計利息、金融業利息三種情形，說明營業稅與扣繳規定，並整理利息扣繳率與借錢給股東的處理。
固定資產與商品報廢怎麼報備？監毀流程與期限
企業列報費用與損失必讀：固定資產報廢事前備查與商品報廢監毀流程，降低補稅風險
關係人利息列支限額規定：防範稅負規避
關係人借款利息不一定能全額列為費用：對關係人負債超過業主權益3倍的部分，利息不得列報。本文說明所得稅法第43條之2、3:1負債比、豁免條件與業主權益怎麼算。
研究發展費用投資抵減制度
企業研發支出可依中小企業發展條例第35條，抵減當年度營所稅最高30%。本文解析適用規定、申請流程與合格研發費用。

個人所得稅與跨境

2 篇

台灣人在大陸工作的所得稅申報規定：詳細解析與注意事項
台灣人在大陸工作的所得需全額併入台灣綜合所得稅申報，並注意扣抵規定與完稅證明程序。本文說明相關法規、扣抵規定、常見錯誤與申報前的準備，避免稅務風險。
跨境利潤匯回：如何利用英台/法台/德台租稅協定將股息預扣稅降至最低？
台灣子公司將盈餘/股利/稅後利潤匯回英、法、德需繳 21% 預扣稅？解析如何善用全面性租稅協定 (DTA)，透過事前申請居住者證明 (COR)，將股利扣繳稅率大幅降至 10%，有效消除雙重課稅並優化現金流。

稅務漫談

13 篇

專欄

9 篇

公司短漏報收入，即使無應納稅額仍有罰鍰
公司虧損或享有免稅，被查到短漏報收入，即使補計後仍沒有應納稅額，依所得稅法第110條第3項還是要處罰鍰。本文以案例說明罰鍰怎麼算、上下限多少。
欠稅與稅捐執行：稅務機關針對欠稅者的執行手段與案例分析
對有繳納能力卻隱匿財產的欠稅人，稅務機關會用假扣押、限制出境、管收等手段追繳欠稅。本文說明各種執行手段、實際案例，以及欠稅時如何合法因應。
外籍人士贈與財產給台灣人：贈與稅免稅額與最低稅負制適用解析
外籍人士贈與台灣境內財產給中華民國國民，和台灣人一樣可減除每年 244 萬元贈與稅免稅額；贈與境外財產則不課贈與稅，但受贈人要注意所得基本稅額條例（最低稅負制）。本文以案例說明。
非營利組織免稅資格的具體條件
協會、基金會等非營利組織不是當然免稅，每年須符合適用標準的9項條件才能免納所得稅，銷售貨物或勞務的所得仍要課稅。本文整理各項條件、60%支出門檻與常見問題。
非營利組織所得稅結算申報常見錯誤與避免策略
了解非營利組織在所得稅結算申報中的常見錯誤及避免策略，確保符合法規，降低稅務風險。專業解析助您輕鬆應對財務挑戰。
個人出售未上市櫃股票或股權之所得課稅方式
個人出售未上市櫃股票，稅負取決於股票有沒有經銀行簽證發行：有簽證計入最低稅負，沒簽證併入綜合所得稅。本文以試算比較兩者差異，並說明虧損扣除與漏報罰則。
商業會計常見問題 FAQ
商業會計常見問題整理：哪些公司要辦理決算、外國公司在臺分公司的財務報表、財報未經會計師查核簽證的罰則、帳冊保存年限、各種財務報表的用途，以及記帳日期怎麼認定。
網路交易時代：高頻匯入款查稅詳解
深入探討高頻匯入款項查稅的詳細規定與注意事項，了解網路交易時代如何降低稅務風險，確保財務透明與合規
營建業合建分售廣告費分攤：稅務規定與案例分析
建商與地主合建分售房地，廣告費應按房屋與土地的售價比例分攤，屬於地主的部分不得列為建商費用。本文說明查核準則依據、國稅局查核案例與處理原則。