租金扣繳全攻略：計算公式、免扣繳門檻與二代健保懶人包

 

公司行號承租辦公室或店面時，除了每月支付租金給房東，最常遇到的問題就是「代扣稅款」與「二代健保」。如果房東要求「實拿」租金，稅金又該由誰負擔？怎麼回推租金總額？

我們特別整理了 2026 最新法規與試算工具，協助您快速搞懂租金扣繳。

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一、什麼是租金扣繳？誰需要申報？

當「營利事業」（公司、行號、管委會等）向「個人房東」承租房屋時，承租人（房客）即成為扣繳義務人。在給付租金時，必須預先將部分稅款扣下，幫房東繳給國庫。

• 扣繳義務人：公司負責人（承租方）。

• 納稅義務人：房東（出租方）。

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二、租金扣繳門檻：2 萬元是關鍵

並不是每一筆租金都需要扣繳稅款，關鍵在於「每次給付金額」是否達到新台幣 20,000 元。

1. 每次給付 < 20,000 元：

   • 免予扣繳：不需要先扣 10% 稅款。

   • 免扣二代健保：不需要扣 2.11% 補充保費。

   • 仍需列單申報：雖然不用當下繳稅，但隔年一月底前仍需填發免扣繳憑單給國稅局。

2. 每次給付 ≧ 20,000 元：

   • 需扣繳 10% 所得稅。

   • 需扣取 2.11% 二代健保補充保費。

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三、二代健保補充保費費率 (2026 最新)

二代健保補充保費費率調整為 2.11%。 只要單次給付租金達 20,000 元，公司就必須在給付時一併扣取補充保費，並在次月底前繳納給健保局。

• 計算公式：租金總額 × 2.11% = 應扣補充保費。

• 注意：若房東有提出證明其投保單位在職業工會，則可免扣取二代健保。

 

四、房東要求「實拿」租金，如何回推？

這是實務上最常見的問題。房東常要求：「我要實拿 30,000 元，稅金你們公司自己去繳。」 這時候，合約上的租金金額就不能只寫 30,000 元，否則公司幫忙代墊的稅金會變成「無法列帳的費用」，甚至造成扣繳不足。

您必須利用**「稅後回推稅前」**的公式，計算出合約應載明的「租金總額」。

• 回推公式概念： 租金總額 = 實拿金額 ÷ (1 - 10% 扣繳稅率 - 2.11% 健保費率) (若未達扣繳門檻則無需除以扣除率)

 

建議直接使用本頁面上方的【租金扣繳計算機】，輸入實拿金額，系統會自動幫您回推正確的簽約金額。