營業稅與統一發票、營利事業所得稅與會計處理，以及跨境個人所得稅的實務文章。
3 個主題・21 篇文章
營業稅與統一發票
10 篇公司或商號遺失發票如何處理？
統一發票遺失分成空白未使用與已開立兩種情形，處理方式完全不同。本文說明申報核銷程序、以影本替代憑證的作法，以及及時處理可以免除稅捐稽徵法第 44 條罰鍰的實例。
代辦海外留學服務，收取國外學校給付之佣金收入時開立應稅統一發票
代辦海外留學服務，收取國外學校給付之佣金收入時開立應稅統一發票
營業人應於「工程合約所載每期應收價款」開立統一發票
包作業營業人承攬工程應依「工程合約所載每期應收價款」開立統一發票，不得因未收款、驗收爭議或以工程款抵罰款而短漏開立。若因買受人原因無法收回價款，可依規定申請退還或留抵營業稅。
銷售給小規模營業人？別忘了開立三聯式發票！
銷售貨物或勞務給小規模營業人，也要開立三聯式統一發票並載明統一編號，只開二聯式會被處罰。本文說明法規、罰則，以及小規模營業人索取進項發票的好處。
銷售貨物開立發票後無法收回貨款，是否可以申請退還已繳納的營業稅？
銷售貨物已開立發票卻無法收回貨款，營業稅是否能退還？本文解析《營業稅法》規定，說明發票已申報後，買方為營業人時如何依規定辦理銷貨退回證明單，以及其對營業稅申報與扣減銷項稅額的影響。
哪些已繳的進項營業稅可以扣抵，哪些不行?
營業稅可以扣抵，哪些不行扣抵? 扣抵三大原則
百貨設櫃店家開立統一發票方式
百貨公司設櫃分專櫃與合作店兩種型態，發票開法完全不同：專櫃由百貨公司開立，合作店由店家自己開立，並須先辦稅籍登記。本文附國稅局新聞稿說明。
外銷勞務營業稅零稅率申請程序與常見誤區
外銷勞務營業稅零稅率必須符合勞務必須在國內提供，但最終使用地必須在國外
收取供應商的回饋金或獎勵金的會計處理方式以及發票開立方式
經銷商收到供應商的回饋金或獎勵金，依性質可能是進貨折讓，也可能是銷售勞務收入。本文以案例說明兩者怎麼判斷、會計分錄、發票開立，以及錯報的後果。
大樓承租戶向管委會租賃公共車位，管委會是否需扣繳或開立統一發票?
了解大樓管委會出租公共車位的稅務規定：內部住戶免稅籍登記及發票，外部租賃需辦理稅籍登記並課徵營業稅，詳情及案例說明請見本文。
營所稅與會計處理
9 篇公司向個人購買汽機車、二手電腦設備如何正確報帳？
公司向股東或朋友買二手車、二手電腦設備，要準備哪些文件才能入帳？出售的個人又該怎麼申報所得稅？營業稅能不能扣抵？本文以財政部函釋說明實務作法。
押金及保證金利息計算與稅務處理?
出租車輛或房屋收取押金，須按郵政定期儲金一年期利率設算利息，報繳營業稅並開立發票。本文說明計算公式、按月或按年開立的方式與常見問題。
應付款項未給付 應注意是否逾請求權時效未給付
營利事業若應付款項逾民法規定請求權時效未給付，須於該年度轉列其他收入；常見時效有2年、5年、15年，若債權人未行使權利，企業應注意避免補稅。
營利事業如何列報呆帳損失? 如何提列備抵呆帳?
營利事業列報呆帳損失要符合哪些條件、取得哪些證明文件？本文說明國稅局認定原則、認列年度、存證函地址規定與補稅實例，以及備抵呆帳的提列限額。
銷售生產過程中產生的下腳料以及廢料應如何正確申報?
製造業出售下腳料與廢料，要開立統一發票報繳營業稅，收入列為其他收入或成本減項。本文說明下腳與廢料的定義、帳務處理、所得稅處理與實務案例。
公司支付「利息」給其它公司或個人，或是公司收到其他公司支付的「利息」時，該筆交易究竟應該開立發票？或申報扣繳？
公司收付利息要開發票還是扣繳？本文依同業往來或財務調度、延遲付款加計利息、金融業利息三種情形，說明營業稅與扣繳規定，並整理利息扣繳率與借錢給股東的處理。
固定資產與商品報廢怎麼報備？監毀流程與期限
企業列報費用與損失必讀：固定資產報廢事前備查與商品報廢監毀流程，降低補稅風險
關係人利息列支限額規定：防範稅負規避
關係人借款利息不一定能全額列為費用：對關係人負債超過業主權益3倍的部分，利息不得列報。本文說明所得稅法第43條之2、3:1負債比、豁免條件與業主權益怎麼算。
研究發展費用投資抵減制度
企業研發支出可依中小企業發展條例第35條，抵減當年度營所稅最高30%。本文解析適用規定、申請流程與合格研發費用。
個人所得稅與跨境
2 篇台灣人在大陸工作的所得稅申報規定：詳細解析與注意事項
台灣人在大陸工作的所得需全額併入台灣綜合所得稅申報，並注意扣抵規定與完稅證明程序。本文說明相關法規、扣抵規定、常見錯誤與申報前的準備，避免稅務風險。
跨境利潤匯回：如何利用英台/法台/德台租稅協定將股息預扣稅降至最低？
台灣子公司將盈餘/股利/稅後利潤 匯回英、法、德需繳 21% 預扣稅？解析如何善用全面性租稅協定 (DTA)，透過事前申請居住者證明 (COR)，將股利扣繳稅率大幅降至 10%，有效消除雙重課稅並優化現金流。